Ley de startups: las ventajas fiscales para fundadores e inversores en España

La Ley 28/2022 de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, conocida como ley de startups, da ventajas fiscales a las empresas que ENISA certifica como «empresa emergente» y a quienes invierten en ellas. Las más relevantes son un Impuesto sobre Sociedades al 15 %, mejores condiciones para las stock options y una deducción del 50 % para los inversores.

En resumen

• Para quién: empresas innovadoras y escalables, de menos de 5 años (7 en biotecnología, energía o industria) y que facturen hasta 10 millones de euros.
• Cómo: con la certificación de empresa emergente de ENISA.
• Ventajas clave: Impuesto sobre Sociedades al 15 % durante cuatro años, stock options exentas hasta 50.000 € al año y deducción del 50 % (sobre un máximo de 100.000 €) para los inversores.

Qué es una empresa emergente

Según la ley, una startup puede acogerse si cumple, entre otros, estos requisitos:

• Ser de nueva creación o tener menos de 5 años (7 en biotecnología, energía, industria y otros sectores estratégicos).
• No haber surgido de una fusión, escisión o transformación de empresas que no sean emergentes.
• No cotizar en bolsa y no haber repartido dividendos.
• Tener la sede o un establecimiento permanente en España, con al menos el 60 % de la plantilla con contrato laboral en España.
• Desarrollar un proyecto innovador y escalable, valorado por ENISA.
• Tener un volumen de negocio anual de hasta 10 millones de euros.

Las ventajas fiscales para la empresa

1. Impuesto sobre Sociedades al 15 % (en lugar del 25 % general) en el primer ejercicio con base imponible positiva y los tres siguientes, mientras se mantenga la condición de empresa emergente.
2. Aplazamiento del pago del Impuesto sobre Sociedades de los dos primeros ejercicios con base positiva: 12 meses el primero y 6 meses el segundo, sin garantías ni intereses de demora.
3. Sin pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades en los dos ejercicios siguientes al primero con base imponible positiva.

Stock options y equipo

Atraer talento sin pagar salarios de gran empresa es uno de los retos de cualquier startup. La ley ayuda en dos frentes:

• La exención de las acciones o participaciones entregadas a empleados sube de 12.000 € a 50.000 € anuales.
• La tributación se aplaza: el empleado no paga por las stock options hasta que puede convertirlas en dinero (salida a bolsa, venta a terceros) o pasan 10 años.

Ventajas para los inversores

Quien invierte en una empresa emergente puede deducirse en el IRPF el 50 % de lo invertido, con un máximo de 100.000 € de base al año (es decir, hasta 50.000 € de deducción). Hay requisitos de permanencia y de participación máxima en la empresa, así que conviene revisarlos con un asesor antes de invertir.

Cómo pedir la certificación de ENISA

1. Prepara una descripción del proyecto: problema, solución, mercado, modelo de negocio, equipo y plan de crecimiento.
2. Solicita la certificación en la sede electrónica de ENISA.
3. Una vez certificada, la empresa se inscribe en el Registro Mercantil como empresa emergente.
4. Revisa cada año que sigues cumpliendo los requisitos: si se pierden, se pierden también las ventajas.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto tarda la certificación de ENISA?

Depende de la carga de trabajo de ENISA y de la calidad de la solicitud. Prepara bien la documentación para evitar requerimientos.

¿Puede acogerse una empresa que ya factura?

Sí, si cumple los requisitos de antigüedad, tamaño (hasta 10 millones de euros) e innovación.

¿La ley de startups ayuda a levantar una ronda?

Indirectamente: la deducción del 50 % hace la inversión más atractiva para business angels residentes en España.

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Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un asesor fiscal o legal.