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Cómo declarar tus criptomonedas a Hacienda en 2027 (renta 2026)
Guía clara para la declaración de la renta de 2026: qué operaciones con criptomonedas tributan, tramos del ahorro, método FIFO, staking, modelo 721 y qué cambia con la DAC8.
Por Marc Nieto
En la primavera de 2027 se presenta la declaración de la renta del ejercicio 2026. Es la primera campaña en la que Hacienda recibirá de forma automática la información de los exchanges europeos gracias a la DAC8, así que conviene llegar con los números hechos. En DEXT FORCE 2025, Sandra Adrián dedicó su charla precisamente a lo que Hacienda ya sabe de tus criptos (crónica de DF25). Esta guía resume lo esencial.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un asesor fiscal. La normativa puede cambiar: revisa las instrucciones oficiales de la Agencia Tributaria antes de presentar.
Qué tributa y qué no
- Comprar criptomonedas con euros no tributa.
- Vender criptomonedas por euros genera una ganancia o pérdida patrimonial.
- Cambiar una cripto por otra (por ejemplo, BTC por ETH o por una stablecoin) también es una operación que tributa, aunque no pases por euros.
- Pagar con criptomonedas un bien o servicio cuenta como una venta.
- Mover criptomonedas entre tus propias wallets o exchanges no tributa, pero guarda el rastro para poder justificar el origen.
Cómo se calcula la ganancia
La ganancia es la diferencia entre el valor de venta y el de compra, incluidas las comisiones. Para saber qué unidades vendes se usa el método FIFO: las primeras que compraste son las primeras que vendes. Si operas en varios exchanges, necesitas un historial completo de todas tus operaciones para que el cálculo cuadre.
Cuánto se paga: tramos de la base del ahorro
Las ganancias por venta o intercambio de criptomonedas se integran en la base del ahorro del IRPF:
| Ganancia | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Las pérdidas se compensan con ganancias del mismo tipo del año y, si sobran, en los cuatro ejercicios siguientes.
Staking, airdrops y minería
- Staking y préstamos (lending): la Dirección General de Tributos los trata, en general, como rendimientos del capital mobiliario, que también van a la base del ahorro.
- Airdrops: el criterio de Tributos suele considerarlos ganancia patrimonial que no deriva de una venta, que va a la base general (la de los salarios).
- Minería: si es habitual y organizada, puede considerarse una actividad económica.
Cada caso tiene matices. Si los importes son relevantes, consúltalo con un profesional.
Modelos informativos: el 721
Si a 31 de diciembre de 2026 tenías criptomonedas custodiadas por plataformas fuera de España por más de 50.000 €, debes presentar el modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2027. Es informativo: no se paga nada, pero no presentarlo puede acarrear sanciones. Las criptos en tu propia wallet (autocustodia) no entran en el 721.
Qué cambia con la DAC8
Desde el 1 de enero de 2026, la directiva europea DAC8 obliga a los proveedores de servicios de criptoactivos que operan en la UE a recopilar y comunicar a las autoridades fiscales los datos de sus clientes y operaciones. A partir de 2027, Hacienda podrá cruzar esa información con lo que declares. En la práctica: si vendiste o intercambiaste criptos en 2026, debe aparecer en tu renta.
Lista de comprobación antes de presentar
- Descarga el historial completo de operaciones de cada exchange y wallet que usaste en 2026.
- Calcula ganancias y pérdidas con FIFO (a mano o con un software de fiscalidad cripto).
- Separa ventas e intercambios (base del ahorro), staking (capital mobiliario) y airdrops.
- Comprueba si te toca el modelo 721 (antes del 31 de marzo de 2027).
- Revisa los datos fiscales que te ofrezca la Agencia Tributaria y compáralos con tus cálculos.
- Guarda toda la documentación al menos cuatro años.
Si usas un exchange en España, comprueba que esté autorizado: te lo explicamos en qué exchanges pueden operar con MiCA.
Una propuesta que conviene vigilar
A finales de 2025, el grupo parlamentario Sumar propuso pasar las ganancias de algunas criptomonedas a la base general del IRPF, con tipos de hasta el 47 %. A la fecha de este artículo no está aprobada, pero conviene seguir su tramitación.
La fiscalidad, la inversión y la regulación de los activos digitales vuelven a estar en el programa de DEXT FORCE 2027. Apúntate a la lista de espera para conocer la fecha y los speakers antes que nadie.
